Дружим с налоговой: как легально проводить операции с криптовалютой в 2024 году в России

Начиная с 1 сентября 2024 года российские компании, работающие в финсекторе, получили возможность использовать криптовалюты для расчетов в международной торговле под контролем ЦБ.

Это нововведение — часть обновленного законодательства по регулированию криптовалюты в России. В начале августа Президент РФ подписал два закона, которые вводят майнинг в правовое поле и разрешают криптовалютные торги и международные расчеты в рамках экспериментального правового режима. При этом сам термин «криптовалюта» в официальных документах по-прежнему не используется, вместо него применяется «цифровая валюта».

Зато новые нормы узаконивают майнинг — добычу криптовалюты, обязывая участников регистрироваться и предоставлять информацию о добытых криптовалютах и кошельках в государственные органы. А вот реклама криптовалюты теперь точно запрещена. За нарушение предусмотрены административные штрафы: для граждан — от 2 тыс. до 2,5 тыс. руб., для должностных лиц — от 4 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц — от 100 тыс. до 500 тыс. руб. Штрафы касаются рекламодателей, производителей и распространителей рекламы.

Зато ЦБ России планирует запустить испытательную торговлю и международные расчеты с использованием цифровых валют. Отметим, что именно ЦБ РФ всегда был главным оппонентом криптоэкономики в стране. Ранее, когда власти предлагали инициативы по легализации и созданию правовой базы для криптоэкономики, именно этот регулятор постоянно критиковал все вносимые предложения и саму идею. Так что ситуация интригующая.

Обновления в законодательстве

Закон ввел в юридическую практику новые понятия: майнинг цифровой валюты, майнинг-пул, оператор майнинговой инфраструктуры, адрес-идентификатор и лицо, организующее деятельность майнинг-пула.

Право на майнинг предоставлено только российским юрлицам и индивидуальным предпринимателям, включенным в соответствующий реестр. Те, кто не входит в реестр, могут заниматься майнингом в пределах квоты энергопотребления, которая будет определяться Кабмином. При этом майнеры обязаны регулярно отчитываться перед Росфинмониторингом за добытые криптовалюты, а Росфинмониторинг будет следить за предотвращением отмывания доходов и финансирования терроризма.

Изначально закон запрещал оборот намайненных криптовалют в РФ, но во второй редакции разрешил торговлю с одобрения ЦБ, который, впрочем, может менять своё решение. Однако если лицо является иноагентом, экстремистом или пособником терроризма, то майнинг ему запрещен.

Также ходят слухи, что Минфин и ЦБ планируют обсудить возможность применения стейблкоинов в международных расчетах с участниками рынка. По крайней мере, об этом недавно заявил заместитель директора департамента финансовой политики Минфина Осман Кабалоев на форуме «Платежный бизнес и денежное обращение».

Напомним: стейблкоины представляют собой криптовалютные токены, привязанные к другому базовому активу, например доллару, евро или золоту. Эти «стабильные» цифровые валюты применяются при торговле на криптобиржах для переводов средств и платежей. В отличие от волатильных криптовалют, таких как биткоин (BTC), стейблкоины практически не испытывают ценовых колебаний вне зависимости от рыночной ситуации.

Идея не нова — в начале 2024 года в Госдуме предложили использовать стейблкоины в качестве платежного средства во внешнеторговых операциях, видя в этом способ частично решить проблемы с трансграничными расчетами, вызванные западными санкциями.

Очевидно, что позиция ЦБ не изменилась и только укрепилась. Все действия государства согласованы с позицией ЦБ. В сущности же, суть свежепринятых законов — напряженная работа государства в направлении обхода санкции, а цель — преодоление трудностей во внешней торговле.

Как платить налоги

В России частные лица имеют право заниматься майнингом, хранить, покупать и продавать криптовалюту. Тем не менее, использовать ее для оплаты товаров и услуг запрещено, поскольку рубль остается единственной официальной платежной единицей. Конечно, доходы от продажи криптовалют подлежат налогообложению.

Все эти процессы регулируется Налоговым кодексом, так как криптовалюта считается имуществом и ее продажа облагается НДС. «Честно намайненное» также является объектом налогообложения по НДФЛ, то есть доходы резидентов РФ облагаются налогами вне зависимости от того, получены они внутри страны или за ее пределами. При продаже крипты необходимо самостоятельно рассчитать доход, уплатить НДФЛ по ставке 13% и подать налоговую декларацию по форме 3 до 2 мая следующего года.

У самозанятых ситуация интереснее: особый налоговый режим не предусматривает перепродажу товаров, поэтому доходы от майнинга облагаются по льготной ставке 6% в рамках налогообложения на профессиональный доход. Причем самозанятые не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ. При продаже намайненной криптовалюты за фиатные деньги выплата автоматически рассчитывается в приложении «Мой налог».

Отметим, что выявление случаев уклонения физлиц от уплаты налогов пока затруднено, поскольку необходимо отслеживать множество операций и взаимодействовать с биржами, которые часто не предоставляют необходимые данные из-за отсутствия четких международных механизмов обмена информацией.

Для расчета налога на криптовалютные операции нужно учитывать все связанные с фиатными средствами сделки на биржах и в криптовалютных кошельках за прошлый год. Доходы в крипте следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка России, и сумма налога также рассчитывается в рублях.

Невыплата налогов по операциям с цифровыми активами может повлечь за собой серьезные последствия. Штраф для физических лиц составляет 20% от невнесенной суммы при неумышленном нарушении и 40% — при умышленном. Пеня начисляется за каждый день просрочки.

Криптовалютные биржи, которые работают с россиянами

В августе Россия обеспечила до 28% трафика на пяти крупнейших криптобиржах (по данным Wu Blockchain). Так, на бирже Bybit доля российского трафика достигла 28% в августе, на HTX (бывшая Huobi) в прошлом месяце Россия обеспечила 17% трафика, на OKX — 11%. Доля посещений российских пользователей на Bitfinex составила 8%. На бирже Deribit, известной своими криптовалютными деривативами, трафик из России составил 19%. 

На каких биржах сегодня безопасно и законно может торговать россиянин?

Bybit

Зарегистрированная в Дубае биржа Bybit предоставляет открытый доступ всем пользователям, предлагая более 100 криптовалют и NFT-маркетплейс с цифровыми произведениями искусства. Платформа использует свой внутренний токен BIT для расчетов.

Для начала работы на бирже достаточно простой регистрации, без необходимости верификации, однако уже для открытия депозита придется зарегистрироваться. Торговать можно как через веб-версию, так и через мобильное приложение для iOS и Android. Приложение достаточно простое, но интуитивно понятным его интерфейс не назовешь — придется разбираться.

Хотя биржа заявляет, что оплата с использованием российских банковских карт Visa и Mastercard возможна, на практике с этим будут сложности. Однако широко практикуется обмен через P2P-трейдинг (англ. peer-to-peer), когда вы напрямую покупаете необходимую валюту, оплачивая продавцу сумму в рублях переводом на банковскую карту.

Комиссия за спотовую торговлю составляет 0,01% как для продавца, так и для покупателя. На фьючерсах комиссии равны 0,025% для мейкера и 0,075% для тейкера.

Вывести средства в рубли можно тоже через P2P или сторонние криптообменники.

HTX 

Китайская биржа HTX (бывшая Huobi Global) позволяет торговать 402 криптовалютами, включая Bitcoin, Ethereum и Tether (USDT), а также собственным токеном Huobi Token.

На платформе требуется верификация, включающая скан паспорта и селфи. После верификации можно приступать к трейдингу. Комиссия за сделку одинакова для мейкера и тейкера — 0,2%, однако комиссии за вывод зависят от валюты.

Вывод рублей возможен через P2P. Также доступны мобильные приложения для Android и iOS. Это отчасти искупает слабую юзабилити веб-интерфейса. К слову, он автоматически переводится на русский язык при определении геолокации, но иногда случаются неточности. А некоторые моменты тут и вовсе не очевидны, но биржа старается идти навстречу пользователям и выпускает видеоинструкции.

MEXC Global

Биржа MEXC Global из Сингапура не имеет ограничений для россиян и позволяет торговать 450 криптовалютами, предоставляя скидки пользователям из РФ. Комиссия за фьючерсную торговлю для продавца составляет 0%, а для покупателя — 0,03%.

При регистрации можно выбрать базовую (по телефону и электронной почте) или расширенную (по паспорту) верификацию, и в любом случае получить доступ к основным инструментам биржи.

Платформа поддерживает международные банковские переводы и P2P. А вот вывести средства можно только через P2P. У биржи есть приложения для iOS, Android и клиент для Windows. Интерфейс достаточно понятный, а для новичков есть даже «база знаний». 

BingX 

BingX (ранее Bingbon) — криптовалютная биржа, запущенная в 2018 году и поддерживающая более 580 криптовалют и токенов, в том числе для резидентов РФ. Пополнение возможно фиатными деньгами, включая рубли, через P2P-рынок.

Комиссии за спотовую и фьючерсную торговлю соответствуют среднерыночному уровню: до 0,1% за спот и до 0,05% за фьючерсы.

Особенность BingX заключается в том, что она позволяет торговать без верификации с суточным лимитом вывода для анонимов в 50 000 USDT. Также отметим достаточно простой интерфейс. Здесь есть даже что-то вроде собственной социальной сети, где пользователи делятся своей аналитикой, планами и идеями.

Gate.io

Gate.io существует с 2013 года и имеет хорошую репутацию. Никаких ограничений для россиян на этой бирже нет, кроме, разве что, обязательной верификации. Биржа предлагает торговлю различными криптовалютами, демо-счет на фьючерсном рынке, торговых ботов и копитрейдинг.

Комиссии на спотовую торговлю низкие (до 0,2%), интерфейс биржи доступен на многих языках. Платформа работает в большинстве стран, включая Россию и Республику Беларусь. На бирже доступен P2P-рынок Gate P2P и есть собственный токен Gatechain Token (GT).

Отзывы пользователей неоднозначны: некоторые жалуются на неудобный интерфейс и медленную поддержку. Однако биржа предлагает большой выбор монет и токенов для торговли, что является серьезным плюсом. Например, на платформе представлены как крупные и популярные криптовалюты, такие как Bitcoin и Ethereum, так и менее известные альткоины, что предоставляет пользователям широкие возможности для диверсификации своего портфеля.

Ниже в таблице мы собрали все перечисленные в статье биржи.